Observatorio Camara De Cuentas Informe Diagnóstico, Indicadores Y Plan De Seguimiento A La Cámara De Cuentas

Presentado por Paulo Herrera Maluf, Coordinador General de Participación Ciudadana

1. ANTECEDENTES 

La Ley 10-04 de Enero del 2004 de la Cámara de Cuentas (CC), ha buscado reemplazar un “régimen legal obsoleto, limitado e ineficaz”para instaurar una “dinámica transformadora” que actualice el desarrollo institucional para un ejercicio más efectivo del control público en la República Dominicana.

En los últimos años, de manera concomitante con la formulación y aprobación del nuevo marco legal, la Cámara de Cuentas, bajo el apoyo de un proyecto de modernización auspiciado  por el BID, ha elaborado un proceso de planificación estratégica,  de desarrollo tecnológico e impulsos hacia un mayor desarrollo institucional de las capacidades de auditoria y control.

En el marco de la formulación de su Plan Estratégico, la CC estableció su misión institucional de la manera siguiente:

Proteger el patrimonio del Estado dominicano, fiscalizando con independencia y eficacia la gestión de los administradores de recursos públicos y rendir informe a la Nación

Los principios para poner en práctica dicha misión fueron planteados como los siguientes:

• Independencia
• Transparencia
• Fiscalización
• Profesionalismo
• Eficiencia

La Cámara de Cuentas tiene una serie de líneas matrices que pueden pautar sus políticas generales, las cuales se sintetizan en lo siguiente:

1. a)     Autonomía funcional y presupuestaria de la CC
2. b)     Establecimiento de un Sistema Nacional de Control y Auditoria
3. c)     Armonización de las normas relativas al control y Auditoria
4. d)     Análisis y examen de las cuentas a través de la Auditoria Gubernamental.
5. e)     Ampliación de las atribuciones de la CC
6. f)       Fortalecimiento de las relaciones con el Congreso Nacional
7. g)     Establecimiento de un Sistema de Rendición de Cuentas que involucre a usuarios y usuarias de los servicios de la CC
8. h)     Fortalecimiento del soporte tecnológico

Este documento obedece a la iniciativa del Instituto de Auditores Internos de Republica Dominicacana (IAIRD) y  Participación  Ciudadana quienes han unido esfuerzos para establecer una plataforma cívica de seguimiento que contribuya a consolidar el proceso de modernización y la efectividad de la Cámara de Cuentas, así como el cumplimiento de su misión y principios, a partir de un diagnóstico de las limitaciones, avances, retos, oportunidades y amenazas al ejercicio del control público.

Siendo así, los objetivos de este observatorio son Fortalecer el rol de control público y rendición de cuentas de la Cámara de Cuentas mediante el seguimiento externo y colaboración con sus planes de fiscalización y desarrollo institucional.

Esta primera etapa abarca hasta Junio del 2006, y el observatorio se concentro en la realización de un diagnóstico del desarrollo institucional para el ejercicio efectivo del control público; con el fin de utilizar sus resultados en la elaboración de indicadores y estrategias para la puesta en marcha del plan de trabajo de la segunda etapa.

 Dicho diagnóstico fue realizado tomando en cuenta los siguientes elementos:

1. a)       Análisis de los lineamientos contenidos en la ley 10-04 de la Cámara de Cuentas, de Enero del 2004;
2. b)       Análisis de los planes estratégico y tecnológico y la programación anual del 2005 de la Cámara de Cuentas,
3. c)       Reuniones sostenidas con miembros  del pleno y ejecutivos de dicha institución. Los elementos se fundamentan en reuniones con altos funcionarios de la Cámara de Cuentas y en el análisis documental.

Los elementos de diagnóstico se organizan basándose en los siguientes ejes

1. Desarrollo del Sistema Nacional de Control y Auditoria
2. Proceso de planificación de la Cámara de Cuentas.
3. Gestión del Control Público y Auditoria.
4. Rendición de cuentas y acceso a la información pública.

ELEMENTOS DE DIAGNÓSTICO

Desarrollo del Sistema Nacional de Control y Auditoria.

La ley 10.04 crea jurídicamente el Sistema Nacional de Control y Auditoria para minimizar la dispersión institucional y maximizar la integración de las instituciones de control.

Instituir el Sistema Nacional de Control y Auditoria (SNCYA) implica un proceso de articulación de las diversas instituciones que conforman el control público interno y externo, particularmente de la Cámara de Cuentas (control externo), el Congreso de la República (control legislativo), la Contraloría General de la República (control interno), y las organizaciones sociales que realizan funciones de control (control externo de carácter cívico).

Un adecuado flujo de información y coordinación con el Ministerio Público es también crucial para canalizar los expedientes de control hacia el sistema de sanciones que permite penalizar en la práctica los actos de corrupción, entre otros.

Tomando como referencia estos aspectos los  avances identificados fueron:

1. EL nuevo marco jurídico creando el SNCYA establecido  (Ley 10-04)
2. Comisión de Seguimiento para normar el funcionamiento del SNCYA establecida en ley (Reglamento 06-04, p.59-60).
3. Comité de Coordinación entre Cámara de Cuentas y Contraloría General de la República(CGR) establecido en reglamento 06-04
4. Proyecto de separación de funciones del Tribunal Superior Administrativo en proceso de formulación

No obstante las limitaciones encontradas en estos aspectos fueron:

1. Marco normativo para la integración operativa del SNCYA poco desarrollado en el Reglamento 06-04.
2. La comisión de seguimiento para formulación normativa de funcionamiento del sistema no está funcionando
3. No está operando el Comité de Coordinación entre CC y CGR
4. No existen grupos interinstitucionales de apoyo técnico a la coordinación.
5. El Plan del SNCYA no formulado.
6. Tensiones con Ministerio Público
7. Alto nivel de fragmentación  del SNCyA  y dualidades entre CC y CGR
8. Control Legislativo de bajo perfil
9. Articulación con control social aún inexistente
10. Escasa promoción y socialización del Nuevo marco jurídico en actores que deben implementarla.

Los retos del Sistema de acuerdo a los resultados del diagnostico son:

1. Estrategia para mejorar clima de relaciones entre CC con la CGR, el Ministerio Público y las organizaciones de control social
2. Comisión de seguimiento para normativa de funcionamiento del SNCYA  operando sistemáticamente.
3. Comité de coordinación interinstitucional operando sistemáticamente
4. Formulación y puesta en marcha del Plan del SNCYA.

2.-Proceso de planificación de la Cámara de Cuentas;

Avances en este componente.

1. Existencia del Plan Estratégico CC
2. Plan de infraestructura tecnológica
3. Programa Anual de Auditorias
4. Existe direccionalidad estratégica al definir misión, visión, valores y objetivos estratégicos de CC

Las limitaciones de este componente se resumen en:

1. Inexistencia indicadores y mecanismos de monitoreo y evaluación del cumplimiento de los planes.
2. Limitada cultura organizacional de implementación de planes.
3. Ausencia de operativización del Plan estratégico en actividades,  cronograma, departamentos responsables y recursos.
4. Fuerte énfasis del Plan en los aspectos tecnológicos, con limitado enfoque en los procesos de toma de decisiones
5. El PE tiene poca definición de los resultados esperados y la manera como serán alcanzados

Los retos en relación con la planificación son:

1. Estrategia organizacional para incrementar las capacidades de implementación de los planes, estableciendo metas, indicadores, responsabilidades planes departamentales, calendario y recursos.
2. Operativización del Plan Estratégico con mayor énfasis en aquellos aspectos relacionados con la toma de decisiones, la organización funcional y estructural de la CC, la capacitación del personal.
3. Mejor precisión de resultados esperados en Plan Estratégico, estableciendo su relación con las políticas de la CC.

Gestión del Control Público y Auditoria

Los avances en esta materia son:

1. Espacio físico ampliado y modernizado
2. Proceso de instalación de nuevas herramientas para mejorar eficiencia recopilación datos y realización de informes (ACL, AUDINET)
3. Réplica Chile Compra en proceso en CC
4. Impulso hacia construcción capacidades auditoria integral
5. Existencia de certificación de auditores de clase mundial desde 2004..
6. Reglamento de RRHH en proceso formulación
7. Unidad de capacitación constituida
8. Proceso de estandarización de las guías de auditorias en marcha

 Las limitaciones son:

1. Inexistencia procesos de monitoreo,  evaluación y control de calidad en base a indicadores
2. RRHH limitados en su calificación profesional, con bajos salarios e incentivos
3. Capacitación de RRHH en metodologías e instrumentos de auditoria no sistemática
4. Procesos aún no automatizados (rendición telemática de cuentas)
5. Metodologías de recolección, organización y presentación de evidencias / informes aún no homologadas
6. Limitadas  capacidades de uso de las TIC por recursos humanos
7. Problemas de acceso y recolección de información en instituciones
8. Déficit técnicos en realización auditoria
9. Auditorias integrales aún no existentes
10. Politización nombramiento unidades de auditores internos
11. Auditores internos no certificados
12. Auditorías realizadas aparentemente menores que programadas

Retos:

1. Lograr alto grado de implementación de planes estratégico y tecnológico
2. Lograr alto grado de realización de programa anual de auditorias
3. Tipos de auditoria diversificados, incluyendo auditoria integral, y mejorados en calidad,
4. Programa de formación y capacitación de recursos humanos en instrumentos y metodologías establecido sobre la base de necesidades y procesos en marcha
5. Carrera administrativa introducida sobre la base de evaluación del desempeño
6. Estándares de calidad de las auditorias establecidos
7. Nuevas metodologías y herramientas auditorias homologadas y exigidas
8. Sistema de análisis presupuestario establecido
9. Procesos de monitoreo y evaluación establecidos sobre la base de indicadores e incentivos

3.-Rendición de cuentas y acceso a la información pública

Los avances en Rendición de cuentas son:

1. Publicación de Informes al Congreso Nacional en página web hasta el 2004
2. Publicación de por ciento mínimo de las auditorias realizadas en 2005 (ciento setenta) en pág. web
3. Procedimiento para cumplimiento de LGLAIP en proceso formulación
4. Criterios para selección de instituciones a auditar establecidos (impacto social, monto relativo presupuesto, denuncias directas o periodísticas).
5. Criterios de selección instituciones a auditar no publicitado

Limitaciones:

1. Problemas de accesibilidad a  instrumentos aplicados y resultados de parte de las auditorias.
2. Tramitación  al Ministerio Público de expedientes con resultados de corrupción no expedita
3. Inexistencia de sanciones administrativas del Plan Estratégico (PE) a funcionarios no acatan solicitudes legítimas de CC.
4. Inexistencia de sanciones justicia a expedientes con resultados de corrupción
5. Déficit en presentación

Retos:

1. Maximizar acceso público físico y electrónico a instrumentos y resultados auditorias
2. Estrategia de mejoramiento imagen pública
3. Estrategia de mejoramiento de relaciones con Plan Estrategico
4. Análisis de ejecución presupuestaria mejorado con sistema moderno
5. Informe anual al Congreso mejorado en calidad y visibilidad
6. Implementar agenda de colaboración interinstitucional con organizaciones ciudadanas
7. Crear Oficina de Acceso a la Información e implementar agenda común de acceso a la información  con organizaciones  ciudadanas en función de la aplicación de la Ley General de Libre Acceso a la Información Pública.

Conclusiones finales

Para superar las limitaciones y enfrentar los retos desde la Cámara de Cuentas deben asumirse un conjunto de acciones que permitan superar la débil cultura de planificación y monitoreo en el Estado dominicano, y prestar especial atención al desarrollo de la carrera administrativa.

De igual interés debe ser, superar la imagen de politización de la selección de instituciones a auditar, y de manera particular los problemas de credibilidad e imagen de la Cámara de Cuenta; con el objetivo de que la labor que realizan verdaderamente pueda contribuir con la prevención y sanción de la corrupción administrativa en el país.

Como un aporte de este observatorio, PC y el Instituto de Auditores Interno de la República Dominicana, sugieren que se dedique especial atención a la capacitación del sector, por lo que estamos proponiendo la puesta en práctica de un plan de capacitación de carácter sistemático para la Cámara de Cuentas, acción crucial para incrementar la eficacia institucional sobre la base de la especialización y la ampliación de los “know how”. Sugerimos las siguientes condiciones para el desarrollo del plan de capacitación:

1. a)     Acuerdos con instituciones de educación superior nacionales e internacionales.
2. b)    Organización del plan de capacitación en módulos impartidos por docentes nacionales e internacionales.
3. c)   Certificación de los participantes en los módulos, con un diplomado a quienes completen todos los módulos y presenten un trabajo de investigación aplicada a los procesos de la CC.
4. d)     Establecimiento de metas anuales de capacitación.
5. e)    Vinculación de los módulos a los procesos de modernización puestos en marcha en la Cámara de Cuentas.

Para este propósito sugerimos los siguientes módulos, derivados del diagnóstico, los cuales no son excluyentes de otros:

1. a)     Políticas y sistemas de control público.
2. b)     Experiencias internacionales de modernización de las Cámaras de Cuentas.
3. c)     Métodos y Herramientas de Auditoria Financiera e Integral.
4. d)     Gestión de las tecnologías de información y sistemas de rendición de cuentas en las CC.
5. e)     Planificación, monitoreo y evaluación aplicadas a órganos de control público.
6. f)       Coordinación y trabajo en equipo

Ley de la Cámara de Cuentas de la República,

p.11Plan Estratégico de la Cámara de Cuentas, 2002.

Idem.

El análisis documental estuvo restringido por el limitado acceso a documentación requerida a la Cámara de Cuentas durante los encuentros entre sus funcionarios y Participación Ciudadana. Por esa razón hemos titulado esta parte del informe como elementos de diagnóstico.